Британские Виргинские острова (BVI/БВО)

Общая информация о юрисдикции

Британские Виргинские острова – самоуправляемая британская заморская территория в Карибском регионе. Столица – г. Род-Таун (Road Town). Официальный язык – английский. Валюта расчетов – доллар США. Законодательство островов основано на английском общем праве.
Базовые отрасли экономики – туризм, а также международные корпоративные и финансовые услуги.
Одна из самых популярных в мире классических оффшорных юрисдикций.
Отсутствие налогообложения организаций, ограничений на движение средств и валютного контроля
На 2010 год данная юрисдикция занимала 6-е место по объему иностранных инвестиций в экономику России.
Входят в российский Перечень оффшорных зон, утвержденный Приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н, а также в Список оффшоров ЦБ РФ № 1317-У.

Основные характеристики оффшорных организаций BVI

Оффшорные организации БВО регистрируются на основании Закона БВО О коммерческих организациях 2004 г. (BVI Business Companies Act, 2004).

Такие фирмы могут осуществлять любые не запрещенные законом виды коммерческой деятельности, за исключением банковских, финансовых, трастовых, страховых и др. услуг, требующих получения специальной лицензии.

Наименование юридического лица не должно повторять наименования уже зарегистрированных компаний BVI. Использование в названии определенных слов (напр., Bank, British, Insurance, Royal, Trust и ряд других) законодательно ограничено. Наименование должно иметь окончание, указывающее на ее организационно-правовую форму (законом предусмотрено несколько вариантов таких окончаний: Limited, Ltd, Corporation, Corp, Incorporated, Inc, Societe Anonyme, Sociedad Anonima, S.A.)

Организация должна иметь юридический адрес (зарегистрированный офис) на островах, при этом юридическим адресом будет являться адрес регистрационного агента на островах.

Директора и акционеры (физические или юридические лица) могут быть гражданами/резидентами любого государства. Сведения о директорах содержатся в регистре предприятий БВО. Сведениями о бенефициарных владельцах организации располагает только регистрационный агент.

Стандартный акционерный капитал (декларируемый) составляет 50000 USD. Требования по оплате уставного капитала или его части отсутствуют.

Для поддержания активного статуса (“good standing”) компания обязана ежегодно уплачивать небольшой фиксированный сбор (пошлину). В противном случае, через определенный период времени юридическое лицо вычеркивается из реестра.

Корпоративная и финансовая документация и отчетность

Требования по сдаче ежегодной и/или финансовой отчетности для обычных коммерческих организаций отсутствуют. Однако, необходимо учитывать следующее.

Во-первых, в соответствии с п. 1 ст. 96 Закона БВО О коммерческих компаниях 2004 г., фирма обязана хранить в офисе своего регистрационного агента следующие документы:

учредительный договор и устав компании;
реестры участников и директоров или их копии;
копии всех уведомлений (notices) и иных документов, поданных компанией за предшествующие 10 лет.

Во-вторых, фирма обязана хранить там же, либо в ином месте или местах (на или вне территории островов), определяемых директорами, следующие документы (п. 1 ст. 97):

протоколы собраний и резолюции участников;
протоколы собраний и резолюции директоров.

В-третьих, ст. 98 указанного Закона обязывает юридические лица хранить сведения финансового характера (financial records), которые:

достаточны для того, чтобы показать и подтвердить транзакции;
могут в любое время позволить с достаточной точностью определить финансовое положение юридического лица.

Указанные сведения могут храниться как в письменной, так и в электронной форме (полностью или частично). Штраф за несоблюдение указанного требования составляет 10000 USD (п. 2 ст. 98 Закона).

В дополнение к вышеописанным требованиям, которые предъявляются Законом о коммерческих организациях 2004 г., Закон БВО о взаимной правовой помощи по налоговым делам 2003 г., в ред. 2012 (Mutual Legal Assistance (Tax Matters) (Amendment) Act, 2012) вводит ряд дополнительных обязанностей.

Предприятие обязано хранить в офисе своего регистрационного агента или ином месте или местах (на или вне территории), определяемых директорами фирмы, (финансовые) сведения и подтверждающие документы, а также сохранять данные сведения и документацию в течение не менее чем 5 лет с даты:

завершения транзакции, к которой относятся соответствующие документы; либо
прекращения деятельности компании, к которой относятся соответствующие документы.

В случае, если указанные документы хранятся не в офисе регистрационного агента, фирма обязана предоставить регистрационному агенту письменное уведомление о физическом адресе, хранения таких документов. В случае изменения такого адреса, компания обязана сообщить ему о новом месте хранения в течение 14 дней с момента изменения.

Таким образом, несмотря на отсутствие требований по сдаче организациями BVI годовой и финансовой отчетности, предполагается, что юридические лица ведут учет всех своих транзакций, а ведение и хранение финансовых (бухгалтерских) бумаг должно позволять при необходимости подготовить отчетность на их основе.

Законодательство BVI о противодействии отмыванию денежных средств

В 2008 году на БВО были введены в действие два ключевых документа, существенно изменившие правила работы компаний международного бизнеса и регистрационных агентов с точки зрения процедур KYC и AML. Это Правила о противодействии отмыванию денежных средств 2008 г. (Anti-Money Laundering Regulations, 2008) и Кодекс практики в области противодействия отмыванию денежных средств и финансированию терроризма 2008 г. (Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Code of Practice, 2008).

Так, Кодекс практики 2008 обязывает профессиональных субъектов (регистрационных агентов, интродьюсеров) осуществлять меры due diligence в отношении каждого клиента (заявителя), в частности:

идентифицировать заявителя;
получать информацию о целях и природе предполагаемой деятельности;
предпринимать меры, необходимые для понимания бизнеса заявителя, в том числе, запрашивать информацию об источниках средств, размере и объемах бизнеса;
осуществлять текущий мониторинг установленных с клиентом отношений.

В целях выполнения указанных требований возможно регулярное обновление профайла клиентов регистрационным агентами во время существования компании БВО .

Международные договоры BVI в налоговой сфере

БВО имеют двусторонние соглашения об обмене налоговой информацией со следующими государствами и территориями: Австралия, Аруба, Великобритания, Германия, Гренландия, Дания, Ирландия, Исландия, Нидерландские Антильские острова, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Финляндия, Фарерские острова, Франция, Чехия, Швеция.