Канада

Государство в Северной Америке с высокоразвитой экономикой и стабильно высоким уровнем жизни наряду с таким странами как США и Германия. Благоприятный экономический климат страны способствует развитию и открытию нового бизнеса. Неоффшорный статус юрисдикции выгодно отличает Канадские корпорации и партнерства от английских, американских и кипрских компаний, традиционно применяемых в международном налоговом планировании.

Преимущества компаний в Канаде

• Престиж и высокая репутация юридических лиц Канады во всем мире;
• Стабильное финансовое положение и высокий кредитный рейтинг страны;
• Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией;
• Директором и акционером при учреждении корпорации может выступать одно лицо (резидент любой страны);
• НЕ установлен минимальный размер уставного капитала;
• Минимальные сроки инкорпорации - от 2 дней;
• Сертификация корпоративных документов от 7 дней;
• Нет обязательного ежегодного аудита;
• Налоговая отчетность сдается один раз в год;
• Не взимается налог на заработную плату директора и сотрудников, если они не резиденты и не работают в Канаде.

Организационно-правовые формы юридических лиц

Правильный выбор правовой формы при регистрации предприятия – залог его успешной работы в будущем. Наиболее популярными и базовыми на сегодняшний день являются следующие виды организаций:

• Корпорация - Corporation
• Экстра провинциальная Корпорация - Extra Provincial Corporation (EPC)
• Ограниченное Партнерство - Limited Partnerships (LP)
• Генеральное Партнерство - General Partnerships – (GP)

Название организации

Выбор фирменного наименования компании - процесс достаточно сложный, требующий соблюдения определенных условий. Как правило, название должно отражать три основных элемента:

• отличительная часть – уникальность названия;
• описательная часть – информирующая о конкретной деятельности предприятия, т.е. профиль бизнеса;
• правовой элемент – отражающий организационно-правовую форму или тип юридического лица (Ltd, Inc, Limited…)

Налогообложение

Система налогообложения двухуровневая и состоит из федерального и муниципального (провинциального) налога. В каждой провинции устанавливаются местные налоговые ставки, которые в свою очередь отличаются по своей величине от других территориальных образований в ту или иную сторону.

• Федеральный налог: для корпораций - 33%
• Малый бизнес с доходом до 500 000$/год - 11%
• Провинциальный налог - от 1 до 16% (зависит от провинции)

Важно отметить, что корпорации облагаются налогом с всемирного дохода, вне зависимости от источника и территориальности ведения бизнеса. В тоже время, налогооблагаемый доход можно уменьшить за счет корпоративных расходов (хозяйственные нужды, заработная плата, презентации, маркетинговые исследования, юридические и консалтинговые услуги, реклама и т.д.) до начисления и оплаты налоговых сборов.

Фискальный год в Канаде составляет 12 месяцев и заканчивается 31 декабря. Для созданных компаний датой начала отчетного периода считается день их регистрации или может быть установлен на основании решения совета директоров корпорации. Финансовая отчетность должна быть представлена в фискальные органы не позднее 6 месяцев, а налоговые выплаты в течение 2-х месяцев с момента окончания отчетного периода.

Канадская компания не является субъектом налогообложения при соблюдении определенных условий:

• акционеры (партнеры) и директора (генеральный партнер) – не являются резидентами страны;
• управление компанией, а также ее деятельность, происходит за пределами Канады.